Правовая защита бизнеса

При предъявлении обвинений и вынесения наказания со стороны судебных, контролирующих и правоохранительных органов желательно выяснить следующие вопросы (в порядке представленной очередности т.е. к следующему вопросу переходим только после ответа на предыдущий):

• какая правовая норма мной нарушена?
• обладает ли эта норма юридической силой? (может быть она издана с нарушением закона, например, не соблюдена форма издания (издана в виде письма, а не приказа), орган, ее издавший не наделен правом ее устанавливать, норма признана утратившей силу, нормативный акт не зарегистрирован в минюсте россии и т.д.)
• распространяется ли эта норма на меня? (в каждом нормативном акте указывается, на какие категории людей эта норма распространяется)
• какие имеются доказательства нарушения мной этой нормы?
• получены ли доказательства законным путем и являются ли доказательства допустимыми и относительными?
• надлежащее ли должностное лицо (организация) выносит претензии и привлекает к ответственности?
• соблюдалась ли форма принятого решения о наказании?
• соблюдается ли порядок выполнения принятого решения о наказании?
• не истек ли срок давности по привлечению к ответственности за нарушение нормы?
• соблюдался ли порядок доведения до меня решения о наказании? (сроки доведения, роспись об ознакомлении и т.д.)

Организация может заинтересовать налоговые органы при следующих показателях деятельности:
<ul>
<li>налоговая нагрузка у организации ниже ее среднего уровня по хозяйствующим субъектам в конкретной отрасли (виду экономической деятельности). Налоговая нагрузка рассчитывается как соотношение суммы уплаченных налогов (по данным налоговых органов) и оборота организаций (по данным Росстата);</li>
<li>отражение в бухгалтерской или налоговой отчетности убытков на протяжении нескольких налоговых периодов;</li>
<li>отражение в налоговой отчетности значительных сумм налоговых вычетов за определенный период (доля вычетов по НДС от суммы начисленного с налоговой базы налога равна либо превышает 89% за период 12 месяцев);</li>
<li>опережающий темп роста расходов над темпом роста доходов от реализации товаров (работ, услуг). Несоответствие темпов роста расходов по сравнению с темпом роста доходов, отраженных в налоговой и финансовой отчетности;</li>
<li>выплата среднемесячной заработной платы на одного работника ниже среднего уровня по виду экономической деятельности в субъекте РФ. Информацию об указанных статистических показателях можно получить из ряда источников: сайты Росстата и управлений ФНС по субъектам РФ и т.д.;</li>
<li>неоднократное приближение к предельному значению установленных Налоговым кодексом РФ величин показателей, предоставляющих право применять налогоплатильщикам специальные налоговые режимы;</li>
<li>отражение индивидуальным предпринимателем суммы расхода, максимально приближенной к сумме его дохода, полученного за календарный год;</li>
<li>построение финансово-хозяйственной деятельности на основе заключения договоров с контрагентами-перекупщиками или посредниками (цепочки контрагентов) без наличия разумных экономических или иных причин (деловой цели);</li>
<li>непредоставление организацией пояснений на уведомление налогового органа о выявлении несоответствия показателей деятельности (выявление в ходе камеральной налоговой проверки ошибки в налоговой декларации или противоречия между сведениями, содержащимися в представленных документах и т.д.);</li>
<li>неоднократное снятие с учета и постановки на учет в налоговых органах организации в связи с изменением местонахождения;</li>
<li>значительное отклонение уровня рентабельности по данным бухгалтерского учета от уровня рентабельности для данной сферы деятельности по данным статистики;</li>
<li>ведение финансово-хозяйственной деятельности с высоким налоговым риском. Сведения о способах ведения финансово-хозяйственной деятельности с высоким налоговым риском размещается на сайте ФНС РФ</li>
</ul>